Tisztelt Ügyfelünk!
Az alábbiakban szeretnénk Önnek segítséget nyújtani az szja-visszatérítés kapcsán.
Kik jogosultak az szja-visszatérítésre, illetve kik kérhetik az szja visszatérítést?
Az szja visszatérítést azok kérhetik, akik 2021.év bármely napján családi kedvezményre jogosultak, és:
- összevont adóalapba tartozó jövedelme (pl. munkabér, ingatlan bérbeadás, egyéni vállalkozó-őstermelő),
- EKHO-s jövedelme,
- KATA-s adózó jövedelme keletkezett.
Nem jár visszatérítés a külön adózó jövedelmek (például a lakás eladása, osztalék, tőzsdei nyereség) utáni adóból.
Családi kedvezményre jogosultként az kaphat adóvisszatérítést, aki:
gyermek után szülőként családi pótlékra jogosult, várandós és a várandós nő közös háztartásban élő házastársa, a családi pótlékra saját jogán jogosult, aki rokkantsági járadékban részesül, azok a szülők, akik 2021-ben közös háztartásban nevelik a gyermeküket független attól, hogy házastársak vagy élettársak, az élettárs aki a szülővel és annak gyermekével együtt él, ha a gyermek után ő is jogosult a családi pótlékra, a családi pótlékra egyedülállóként jogosult szülő, azok a szülők akik közös gyermekeiket felváltva gondozzák és emiatt 50-50 százalékban kapják a családi pótlékot és ugyanilyen arányban érvényesítik a családi kedvezményt.
A NAV 2022. február 15-éig kiutalja az adó-visszatérítést annak, akinek megállapítható a jogosultsága a NAV adatai alapján.
Az egyéni vállalkozói, őstermelői jövedelmet szerző szülők és azok, akik az összevont adóalapba tartozó jövedelmük után maguk fizetik az szja-t, a bevallásukban kérhetik az adó-visszatérítést.
Mit kell tennie ennek érdekében?
Nyilatkozatot kell tennie, amennyiben:
Azoknak, akiknek az adatai nem állnak teljes körűen a NAV rendelkezésére ahhoz, hogy 2022. február 15-ig megkaphassák az adó-visszatérítést.
Így tehát nyilatkoznia kell annak, aki:
- családi pótlékra jogosult, de azt nem ő kapja, és ezért nem áll a NAV rendelkezésére a kiutaláshoz szükséges postai utalási cím vagy belföldi fizetési számlaszám.
- magzat után jogosult várandós nő, vagy vele közös háztartásban élő házastársa. A NAV az ő, kiutaláshoz szükséges adataikat nem ismeri.
- aki rokkantsági járadékban részesül, és év közben ő vagy a vele közös háztartásban élő hozzátartozója érvényesíti a családi kedvezményt. A NAV az ő, kiutaláshoz szükséges adataikat nem ismeri.
- kisadózóként bejelentett magánszemély, és nem kap családi pótlékot. A NAV az ő, kiutaláshoz szükséges adataikat nem ismeri.
- máshova kéri az adó-visszatérítés kiutalását, mint ahová a családi pótlékot kapja
NEM kell nyilatkozatot tennie, amennyiben:
Családi pótlékot kap, mert az ellátást folyósító szervtől a NAV megkapja a kiutaláshoz szükséges adatokat. Ilyenkor az adó-visszatérítést a NAV arra a postai címre vagy bankszámlaszámra fizeti ki, ahova a családi pótlék érkezik.
Hogyan kell nyilatkozni?
A NAV által rendszeresített nyomtatványon kell megtenni, melynek a neve VISSZADO nyilatkozat.
A VISSZADO nyilatkozatot 2021. december 31-ig lehet benyújtani.
Hogyan lehet benyújtani a VISSZADO-nyilatkozatot?
- A legegyszerűbb az online benyújtás
A NAV által ismert adatokkal előre kitöltött VISSZADO a NAV honlapján az Szja-visszatérítés rovatból (https://szjavissza.hu), a Nyilatkozat gombra kattintva, ügyfélkapus azonosítással érhető el.
A nyilatkozat kitöltéséhez az Új nyomtatvány/bejelentés, majd az Adó-visszatérítés csempére kell kattintani.
November közepétől a NAV előre kitölti az utalási adatokat is, ha azok a családi pótlék adatokból a rendelkezésére állnak. Ezeket az adatokat ellenőrizni kell, és ha azok változtak vagy nem teljes körűek, a nyilatkozatot okvetlenül be kell küldeni.
Ha a NAV által ismert adatok teljes körűek, akkor a nyilatkozat benyújtására nincs szükség.
- Benyújtás papíron és az ÁNYK-val
A VISSZADO papíron is kitölthető, postán és személyesen is benyújtható. A VISSZADO letölthető és kinyomtatható a NAV honlapjáról vagy elérhető a NAV ügyfélszolgálatain. A kitöltéshez és beküldéshez használható az Általános Nyomtatványkitöltő Keretprogram (ÁNYK) is.
Mi történik, ha nem adja be a VISSZADO nyilatkozatot?
A NAV nem utalja ki az adó-visszatérítést előlegként 2022. február 15-ig, ha a magánszemély az év végéig nem nyilatkozik, és ezért a NAV nem ismeri a kiutaláshoz szükséges adatokat. Ilyenkor a jogosult a 21SZJA adóbevallásában igényelheti az adóvisszatérítést 2022. május 20-ig.
Mennyi az adó-visszatérítés összege, van-e felső határa?
Az adó-visszatérítés összege
- az összevont adóalapba tartozó jövedelmet szerző magánszemélynél az adóalapkedvezmények levonása után megállapított adóalap 2021. évi adójának az adókedvezmények levonása után fennmaradó része,
- az ekhós jövedelemmel rendelkező magánszemélynél a 2021. év tekintetében tőle levont ekhónak az szja része (9,5 százaléka),
- a kisadózónál a 2021. évre rá tekintettel a kisadózó vállalkozást terhelő tételes adó negyede,
de felső határa legfeljebb a 2020. decemberi adatok alapján számolt éves átlagbér és a 15%-os adókulcs szorzata ezer forintra kerekítve, azaz 809.000,- forint.
A tájékoztatónkban leírtakról részletesebben az Adóhatóság alábbi linken elérhető weboldalán tájékozódhat:
https://nav.gov.hu/nav/ado/szja/szja_visszaterites
Üdvözlettel
Ász Könyvelő Iroda Kft.
